Бесплатная помощь юриста
Москва
+7 (499) 938 50 41
Санкт-Петербург
+7 (812) 425 67 13

Оборачиваемость задолженностей по дебиту и способы ее анализа

Дебиторка — это не что иное, как незакрытые финансовые обязательства контрагентов (ФЛ и ЮЛ). Такой вид задолженности сопряжен с косвенными затратами в прибыли держателя займа, так как он не располагает наличными в сумме, равной дебиторке, и они не могут оборачиваться на благо хозяйствующему субъекту. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности дает характеристику имеющимся взаимоотношениям компании с ее партнерами по договорам, а также длительность, а соответственно, и скорость конвертации товаров в наличность.

Определение терминов

Оборачиваемость дебиторки (по МСФО — Receivable turnover) считает скорость погашения долга перед его держателем. Она наглядно демонстрирует, насколько быстро фирме возвращают деньги в счет оплаты свои клиенты за продукцию.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает как часто за среднестатистический период (год) компании поступила оплата от клиента в размере среднего значения остатка долга, ожидающего оплаты.

Что для этого нужно

Конкретных нормативов для оборачиваемости дебиторки, как и для иных подобных показателей, не предусмотрено. Причина этому – чрезмерная зависимость от отраслевой специфики и технологичности производства. Однако величина коэффициента напрямую влияет на оборачиваемость, чем больше показатель, тем своевременнее поступают деньги на счета фирмы для погашения обязательств и, соответственно, это благоприятно влияет на всю компанию. Хотя судить об эффективности только по уровню коэффициента не стоит, низкое его значение не всегда свидетельствует об отсутствии продуктивности работы. Такая ситуация может иметь место, когда продажа продукции осуществляется через кредит.

Для просчета коэффициента используется отчетность, и, в частности, бух.баланс, а сам расчет производится на калькуляторе или, например, через программу ФинЭкАнализ. Сокращение интервалов оборота дебиторки указывает на положительную тенденцию и благоприятно сказывается на благосостоянии компании в целом. Это обусловлено тем, что фирма менее зависима от внешних вливаний средств. Но на фоне плюсов, просматривается и минус, сокращение продаж на условиях кредитования может сказаться на оттоке клиентов и соответственно сокращению сделок, товарооборота и т. д.

деньги и время
Оборачиваемость дебиторской задолженности отображает, как быстро возвращаются долги

Если же интервалы оборота дебиторки растут, специалисты расценивают это как минус. Такое положение вещей может быть связано с непродуманной и рискованной кредитной политикой администрации предприятия, сомнительный выбор контрагентов, стремительный рост объема продаж и т. д.

Открывая кредитную линию клиенту, требуется удостовериться в его платежеспособности. Как показывает практика, организации, беспечно выполняющие сомнительные рекомендации, скоропостижно разоряются и закрываются, ведь помимо роста дебиторки, дополнительные вливания осуществляются за счет наращивания кредиторской задолженности. Такое положение в бизнесе приводит к отсутствию возможности получить кредиторам полагающиеся средства в счет оплаты долга, что означает финансовые убытки.

Избежать снижения средств можно только посредством контроля своевременности расчетов с дебиторами. При предоставлении кредита, условия подбираются исходя из платежеспособности клиента.

Основные показатели для расчетов

Чтобы посчитать платежеспособность клиента и пресечь заключение договоров, обязательства по которым должником маловероятно будут исполнены, требуется проанализировать задолженность самого дебитора.

Полученные данные ложатся в основу кредитной политики с контрагентами, которые являются партнерами предприятия.

Анализ проводится посредством:

  • Составления плана и распоряжения потоками финансов.
  • Оценки оборачиваемости займов.
  • Резервирование средств на случай сомнительных сделок. Невозможная к исполнению задолженность подлежит списанию с использованием бух.проводок.
  • Разработка способов по мотивации заемщиков погашать денежные обязательства (политика инкассации).
  • Просчет рисков непогашения долгов.

Выводы, которые получились в результате анализа, применяются с целью выявления вероятности роста рискованной задолженности и взвешенного подхода к оказанию услуг по кредитованию.

изучение документа
Перед заключением договора следует провести детальный анализ

Оборачиваемость задолженности: формула

Измерение оборачиваемости предполагает просчет временного интервала, выраженного количеством календарных дней, когда дебиторка остается без оплаты. Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение выбранного временного промежутка к соответствующему коэффициенту. В зависимости от продолжительности может быть краткосрочной и долгосрочной. Формула выглядит следующим образом:

Оборачиваемость дебиторки в днях = 365 / коэф.ОДЗ.

По дебиторской задолженности расчет оборачиваемости в днях может охватывать разные сроки:

  • месяц;
  • квартал;
  • год и т. п.

Оборотный период дебиторки – соотношение самой задолженности к выручке. Вычисление погашения долгов в днях (месяца и т. д.), дает возможность определить усредненный (нормативный) период, необходимый субъекту для выставления клиенту требований о возврате средств. Формула оборачиваемости:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

где: Псб — период сбора средств;

Дн — количество дней.

Нормальное значение, суть коэффициента

Формула расчета коэф. обор. дебиторки = выручка/среднее сальдо задолженности. Если с определением размера выручки для расчета проблем не возникает, она отражается в отчётности, то средний остаток дебиторки требуется дополнительно рассчитать. Сделать это достаточно просто, требуется сложить взятую из ведомости сумму дебиторки на начало года и на его конец, и разделить пополам.

Если в результате вычисления коэффициент составляет 1 и больше, то субъект рентабельный.

отрезок времени
Расчеты могут проводиться за различный временной отрезок

На итоговое значение данного показателя влияет:

  • Квалификация штатных работников.
  • Продолжительность и динамика производительности цикла.
  • Профиль предприятия.

Фиксированной нормы для коэффициента нет, поскольку все субъективно и индивидуально для предприятия и сравнивать в разрезе с организациями другой направленности и специфики работы нет смысла. Вместе с тем необходимо стремиться увеличить коэффициент до лимита в 1.

Когда начинает снижаться данный показатель, это свидетельствует о том, что возник рост просрочки, количество должников, неспособных обслуживать свои обязательства, увеличивается. Также он может уменьшаться при трудностях со сбытом, и при не продуманном управлении активами.

Как определить период оборачиваемости

Определение эффективности политики кредитования и платежеспособности субъекта в 2018 году осуществляется с учетом оборотного периода дебиторки. Этот индикатор определяет продолжительность времени, требуемого для выполнения обязательства в полном объеме. По-простому, показывает, как быстро кредитор оплатит весь счет.

Чтобы текущие расчеты были максимально точными и не имели погрешности или ее значение было минимальным, требуется перестать использовать при расчете значение выручки, в которой заблаговременно исключены уплаты косвенных налогов, но ни в коем случае нельзя учитывать пеню. Также требуется брать во внимание, что выручка от реализации рассчитывается при отгрузке товара, оплата стоимости поступает позже.

Узнать об оборачиваемости дебиторской задолженности можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Ссылка на основную публикацию