Бесплатная помощь юриста
Москва
+7 (499) 938 50 41
Санкт-Петербург
+7 (812) 425 67 13

Оценка оборачиваемости задолженности кредиторов расчет индекса

В результате взаиморасчетов с контрагентами у организации формируется кредиторская задолженность. Непрерывный контроль, анализ неисполненных обязательств позволяют оценить финансово-имущественное положение компании, построить планы. Аналитики используют комплекс данных для мониторинга кредиторки. В связи с этим важно знать, как определяется оборачиваемость кредиторской задолженности в днях и какую информацию дает пользователям показатель.

Характеристика

Кредиторская задолженность – совокупность обязательств предприятия по отношению к контрагентам, персоналу, бюджету по договорным обязательствам, не исполненным по состоянию на текущую дату. Долговая недоимка формируется за счет разницы сроков исполнения платежей, условий договоренности, финансовых затруднений организации, недостоверной учетной информации и др.

Оборачиваемость КЗ – аналитический показатель, позволяющий установить продолжительность периода пользования чужими денежными средствами. Индекс показывает число потенциальных погашений долговых обязательств перед участниками взаимоотношений на протяжении отчетного периода.

Назначение коэфф. оборачиваемости – детализированный анализ финансовых потоков компании с целью определения устойчивости, стабильности, ликвидности предпринимательской деятельности.

Расчет
Расчет индекса необходим для того, чтобы уменьшить экономические риски, добиться высокой конкурентоспособности

Методика вычисления, мониторинг

Скорость возврата кредиторских долгов определяется как соотношение величины полученной выгоды от продажи к усредненной сумме задолженности за рассчитываемый период.

Представим расчет в виде формулы:

Коб = В/КЗср, где

Коб- оборачиваемость долгов.

В – сумма выручки за отчетный период.

КЗср – средняя величина кредиторской задолженности.

Доход берется из бухгалтерской отчетности, по счетам финансовых результатов. Общесреднее значение долгов высчитывается делением надвое суммы обязательств на начало и конец заявленного промежутка времени. По бухгалтерской отчетности стр. 2110 отчета о прибылях и убытках делится на половину суммы строк 1520 третьего и четвертого столбца баланса в разделе пассив.

Допускается взять для анализа произвольный период времени: год, полугодие, квартал, месяц, неделю.

Важно, что по промежуточным периодам отчетность не составляется и величину дохода необходимо высчитывать самостоятельно. В сумму продажи не включаются НДС и себестоимость готовой продукции, услуг.

В некоторых случаях аналитический отдел применяет в расчете оборачиваемости суммарные затраты на выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг. Считается, что полученный индекс наиболее четко отражает реальную картину по деятельности предприятия.

Дополнительно со скоростью оборота кредиторки рассчитывают продолжительность возврата долгов контрагентам в календарных днях. Для этого среднее число дней в году делят на индекс оборачиваемости. Частное показывает число суток между поставкой товарно-материальных ценностей, оказанием услуг и моментом перечисления денежных средств дебитору.

Рассмотрим расчет коэффициента на конкретном примере.

расчет коэффициента

пояснение

По отчетности оборачиваемость на конец 2016 г. составила 0,46 (3639/(7999+7986)*0,5). Данная цифра означает применение должником неэффективной платежной политики. Период обращения превышает два года (365/0,46), это говорит о том, что фирма привлекает в поток чрезмерно много заемных средств, пользуется расположением клиентов, не исполняет свои обязательства. По некоторым недоимкам, скорее всего, уже истекает срок исковой давности, погасить их в ближайшее время не удастся.

Маркетинговому отделу, руководителю необходимо в кратчайшие сроки осуществить поиск источников финансирования, увеличения объемов продаж с целью высвобождения денежных средств и направления их на погашение долгов. Только тогда организация сможет применить новые технологии, повысить производительность, сократить себестоимость и занять достойное положение на рынке.

Оценка индекса

По величине скорости оборота заемных средств можно судить о финансовом благополучии организации:

  • Рост индекса свидетельствует о существенной стабилизации положения.
  • Уменьшение величины говорит об ухудшении платежной функции, упадке ликвидности.
  • Превышение оборачиваемости кредиторки над дебиторкой является главным признаком кризисной ситуации в компании.

Незначительные колебания коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в учреждении показывают постоянство, хороший уровень работы финансового, экономического, маркетингового отдела учреждения. Краткосрочные займы позволяют предприятию с минимальными рисками увеличить объем активов, если имеется достоверная информация, что в ближайшее время выручка покроет обязательство перед кредитором.

оборот
Оборачиваемость кредиторки может многое сказать об организации

Предприятия, планирующие долгосрочную прибыльную деятельность, сотрудничество с надежными клиентами, создают специализированный аналитический отдел. Служба занимается доскональным изучением динамики обязательств, контролирует сроки возникновения недоимки, возможные последствия несвоевременной ее ликвидации. Налаженная работа специалистов позволяет руководителю принимать важные решения, опираясь на достоверные данные.

Неотъемлемой частью анализа состава, структуры пассивов организации является оборачиваемость дебиторской задолженности. Данный показатель имеет непосредственную взаимосвязь со скоростью возврата заемных средств и позволяет максимально точно оценить соотношение активов и пассивов, уровень обеспеченности обязательств.

Стандарт оборота

Показатель скорости погашения кредиторской недоимки напрямую зависит от объема оборота, сферы деятельности, специализации предприятия и других основополагающих факторов. Невозможно определить нормативную величину, применяемую для всех организаций. Существуют усредненные величины индекса по отраслям:

  • Переработка сырья, выпуск пищевой продукции – от шести до восьми.
  • Агрокомплекс, сельское хозяйство – в пределах пяти.
  • Торговля товарами в опт или розницу – от десяти до двенадцати.
  • Прочие – около десяти единиц.

По своему усмотрению для внутреннего использования компания вправе утвердить норматив планового периода и показателя оборачиваемости имеющейся кредиторской задолженности. Данные критерии будут использоваться для анализа динамики долговых обязательств. Внешние пользователи анализируют платежеспособность, рентабельность производства по конкретным регламентам, определяемым адресатом запроса.

Важно понимать, что резкие скачки скорости оборота могут говорить об отсутствии четкой платежно-расчетной политики в фирме, низкой рентабельности, недальновидности планов руководства. Организация должна проявлять умеренную активность по удовлетворению требований заемщиков, наиболее оптимальным является исполнение условий сделки в установленные сроки или с несущественным отклонением от нормы.

предприятие
Оборачиваемость зависит от типа предприятия

Такая тактика позволит стабилизировать деятельность, получить хорошие отзывы клиентов, сформировать устойчивую деловую репутацию на рынке. Компания, особенно крупная, должна обязательно подготовить и привести в исполнение регламент по работе с контрагентами, кредитовыми обязательствами. Прежде чем привлекать в оборот заемный капитал, следует просчитать потенциальные риски, оценить объемы заказов и исполнительность производства.

Пользователи

Оценка структуры кредиторки в составе пассива баланса, показателя оборота заемного капитала в первую очередь необходима для внутренних пользователей предприятия. Расчет индекса позволяет установить косвенную связь сторонних активов и прибыльности, рентабельности деятельности. Скорость возврата займов показывает платежеспособность, исполнительность должника. Финансист — аналитик может спрогнозировать кредитные риски компании на следующие периоды.

Для анализа необходимо не только рассчитывать показатель оборачиваемости всей кредиторки, но и структурировать долги по видам обязательств. Например, увеличение суммы бюджетных недоимок грозит применением к компании штрафных санкций, ограничением движений по расчетным счетам в банках, вероятностью банкротства.

Когда длительное время не гасятся заемные средства покупателей, заказчиков, поставщиков, возникает риск расторжения договора, возбуждения судебного разбирательства, принудительного взыскания.

Долги по заработной плате могут привести к парализации производственной деятельности, возникновению протестов со стороны работников. Вынужденный простой даст отрицательный результат по выпуску, а соответственно, и реализации.

Среди внутренних пользователей показателем оборачиваемости можно назвать бухгалтерскую, маркетинговую службы, финансового директора, исполнительный орган, учредителей и акционеров.

Сторонние наблюдатели

Анализом деловой активности, финансово-имущественного состояния могут заниматься следующие лица:

  • Поставщики, заказчики, подрядчики.
  • Кредитные учреждения.
  • Потенциальные инвесторы.
  • Финансовый, временный, конкурсный управляющий.
  • Аудиторские фирмы и др.
Пользователи
Внутренние пользователи наиболее заинтересованы в оценке оборачиваемости

Для контрагентов важно оценить общее положение компании на экономическом рынке, в том числе взвесить долю привлеченных средств в составе активов, оценить скорость возврата займов. Эти сведения позволяют составить длительный прогноз по большим сделкам, когда особенно важно, насколько быстро и полно должник исполнит свои обязательства.

Банк проводит расчет оборота кредиторки с целью мониторинга движения денежных средств, как собственных, так и привлеченных. Данный анализ наиболее часто применяется при оформлении фирмой заявки на выдачу крупного кредита без обеспечения, поручительства за другое юридическое лицо.

Дополнительно оценивать платежную функцию организации может инвестор, планирующий осуществить вложение в производство. Для собственника капитала важно, как быстро деньги вернутся к нему и какие угрожают риски при сотрудничестве с данной компанией.

Коэффициент оборачиваемости будет рассчитан в приоритете при оценке вероятности дальнейшего сотрудничества с организацией, если планируется переуступка прав требования. Например, предприятие В имеет дебиторскую задолженность фирмы Д. Компания О выдвигает предложение должнику об оформлении цессии и переводе обязательств на нее. При этом кредитор и дебитор обязательно должны проанализировать исполнительность нового участника взаимоотношений.

В 2018 г. по процедуре банкротства на разных стадиях арбитражный управляющий уполномочен контролировать, прогнозировать финансовые потоки должника, оценивать вероятные риски. Непрерывный анализ позволяет инициаторам судебного процесса определять вероятность удовлетворения исковых требований, а управителю строить тактику погашения долгов.

Действующее законодательство регламентирует определенную периодичность проведения аудиторских проверок по предприятиям. В ходе мероприятия специалисты не только проверяют корректность, достоверность первичной документации, учетных регистров, но и рассчитывают экономические показатели для общего анализа компании и составления заключения.

Поставщики
В качестве заинтересованных лиц в оборачиваемости кредиторки могут выступать поставщики товаров и услуг

Влияние оборота кредиторки на финансовое благополучие

Несомненно, величина долгов перед кредиторами, скорость их погашения напрямую влияют на состояние организации. Если компания имеет высокий показатель для своей отрасли по сравнению с лидирующими производителями, ей будут доступны услуги кредитных учреждений на более выгодных условиях, поставщики и заказчики примут предложение сотрудничества с инициативой.

При этом положительная репутация окажет влияние на структуру и профессионализм кадров: стабильная компания своевременно платит заработную плату, обеспечивает карьерный рост квалифицированным специалистам.

Если период возврата долгов имеет малую продолжительность, не изменяется в большую сторону с течением времени, это говорит о том, что фирма имеет стабильное финансовое положение, ведет корректную платежно-расчетную политику. Такая картина окажет существенное влияние на принятие контрагентами, кредитными учреждениями решений о заключении сделок, предоставлении отсрочек оплаты, бонусных поощрений.

Когда увеличивается число оборотов кредиторских обязательств, снижается доля затрат в себестоимости готовой продукции. Высокая оборачиваемость способствует притоку дополнительных активов в бизнес.

Коэффициент оборачиваемости задолженности имеет большое влияние в процессе оценки общей ликвидности, доходности предприятия. Индекс позволяет внутренним пользователям составлять прогнозы, просчитывать срок возврата долгов и вероятность использования заемных средств на безвозмездной основе. Контрагенты по данному показателю проводят предварительную оценку платежеспособности, надежности компании, оценивают потенциальные риски от сотрудничества с ней.

Темой видео является оборачиваемость кредиторки:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Ссылка на основную публикацию