Бесплатная помощь юриста
Москва
+7 (499) 938 50 41
Санкт-Петербург
+7 (812) 425 67 13

Как юрлицу определить номер КБК для пеней по НДФЛ в 2019 году

Если гражданин, оплачивая тот или иной налог, не задумывается относительно того, на какой счет и с каким кодом провести операцию, а просто передает деньги кассиру в отделение банка, сообщая базовую информацию, то хоз. субъекты платежные поручения заполняют самостоятельно, а для каждого налога (на прибыль, имущество, транспортный) имеют свои коды и прочие реквизиты. Знание бухгалтером актуальных КБК НДФЛ пени 2019 для юридических лиц обязательно, ведь ошибки чреваты перечислением средств в неизвестном направлении со всеми финансовыми вытекающими, в виде штрафов, добавления пени и т. д.

Порядок удержания и перечисления НДФЛ за работников

Налог на доходы физлиц в размере 13% оплачиваются на день их выдачи, а в бюджет они должны быть перечислены крайний срок на следующий день. Т. е. в день выдачи зарплаты у лица будет удержан НДФЛ. Сделает это, как правило, не гражданин, а налоговый агент (ООО, ИП и т.д.)– наниматель через свою бухгалтерскую службу. Он же делает и отчисления в ПФР таким образом.

Несмотря на то, что общее правило гласит, что доход для расчета НДФЛ возникает в момент получения, есть и другие варианты:

  • Аванс. Удержаний налога с таких сумм быть не может, поскольку работодателю неразрешено осуществлять выплату НДФЛ за свои средства.
  • Заемные средства, предоставленные работнику с экономией на процентах.

В этих двух ситуациях считается, что получение дохода пришлось на последний день месяца.

С больничных и отпускных сумм налог также уплачивается и должен быть перечислен крайний срок в последний день месяца, в котором они выдавались сотруднику.

Отчеты по НДФЛ на сегодняшний день налоговые агенты представляют не только по результатам года, но и по каждому кварталу. Для последнего определена форма 6-НДФЛ и касается только нанимателей. Сдается документ каждый отчетный период нарастающим итогом в последнюю дату месяца (за первый квартал — это 30 апреля), который следует за кварталом. Содержание отчета представлено общими сведениями по налогу по всему штату сотрудников.

По результатам года обязательно сдается итоговая документация в виде справок 2-НДФЛ на работников, а индивидуальными предпринимателями и в необходимых случаях физическими лицами деклараций по форме 3-НДФЛ.

дата
НДФЛ должен быть уплачен до конкретной даты

Граждане, которые, к примеру, имели в собственности имущество, но отдали его до истечения предельного периода владения, которое предполагает налогообложение, или получили от третьих лиц (без статуса ИП, члена семьи или близкого родственника) подарки (не деньгами), уплачивают также НДФЛ до 15.07. следующего года за отчетным. Это сопровождается подачей декларации, которая и выступает основанием для определения налоговой базы.

Налог на доходы за 2019 г после удержания должен быть уплачен организацией по реквизитам инспекции по месту учета. Предприниматели это делают в ИМНС, которая относится к их месту жительства, если только ИП не осуществляет свою деятельность по патентной системе или ЕНВД. Последнее означает оплату в инспекцию по месту учета в связи с такой деятельностью.

После поступления средств от НДФЛ в казну, они распределяются по бюджетам разных уровней от федерального до муниципальных (поселения, районов, округов) в соответствии с нормативами, определенными бюджетным законодательством.

На какой КБК перечисляются пени, если НДФЛ перечислен несвоевременно

Основанием начислить пени является несвоевременный взнос по НДФЛ, за исключением того случая, когда наниматель не смог уплатить за работника налог и сообщил об этом в инспекцию.

Размер пени определяется посредством расчета по определенной формуле, а точнее, нескольким. Все зависит от того, когда образовалась просрочка по НФДЛ, ведь пару лет назад были изменения законодательства в этой части. Так, если долг возник до 01.10.2017, то расчет будет осуществляться следующим образом:

Пеня = недоимка х количество дней задержки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в период просрочки

Когда долг по налогу образовался уже 01.10.2017 и позже, то вычисление производится по-новому (дифференцированная ставка в зависимости от длительности долга перед казной):

Пеня (если задолженность существовала не больше 30 суток) = недоимка х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, актуальной для периода недоимки

Если обязательство было исполнено не полностью или проигнорировано больше, чем 30-дневный срок, то за превышающий период будет действовать иная ставка:

Пеня = недоимка х 30 дней х 1/300 ставки рефинансирования, актуальной для периода недоимки + недоимка х количество дней с 31 и до оплаты х 1/150 ключевой ставки.

Вычислительные операции независимо от того, само лицо рассчитывает на калькуляторе или пользуется встроенным на одном из интернет-сайтов сервисе, будут строиться на этих формулах.

Ставку рефинансирования решено на федеральном уровне приравнивать к ключевой с 01.01.2016 года. С 17.12.2018 и по сегодняшний день она составляет 7,75%. Ставку более ранних периодов можно посмотреть в таблице на сайте ЦБ РФ.

Начисление неустойки осуществляться со дня, следующего за тем, что определен как последний для оплаты. Моментом погашения признается день передачи поручения в банк либо проведения зачета и соответственно он не входит в расчет пени. Чтобы поступление финансов в бюджет было своевременным, должна надлежаще оформляться платежка, что в том числе подразумевает указание верного кода соответствующей классификации. Или деньги спишутся со счета, но уйдут не по назначению.

проценты
Перед оплатой следует правильно рассчитать процент неустойки

По приказу Минфина №107н 2013 года (приложение 2) код – неотъемлемый и обязательный реквизит платежек. Будь то КБК пени по НДС 2019 для юридических лиц или по любому иному налогу, он должен присутствовать в документе. На заполнение платежки влияет и порядок уплаты пени: добровольный или принудительный (на основании требования инспекции после проверки с составлением акта).

Погашение пени по налогу на доходы в текущем году осуществляется все по тем же КБК, что и в 2018 году. Зависят они в первую очередь от категории плательщика.

Так, работодатели платят пеню по коду 182 1 01 02010 01 2100 110. Для предпринимателей и т. п. применяется проводка 182 1 01 02020 01 2100 110.

Простые граждане, которые также обязаны платить НДФЛ, например, от сдачи в аренду земельного участка и т. д., в случае просрочки рассчитываются по коду 182 1 01 02030 01 2100 110.

Что делать, если код КБК указали неверно

Ошибки в указании КБК недопустимы, поскольку в противном случае сумма поступит не по назначению. Но если своевременно установить факт неточности, то можно и стоит все поправить. Налоговый агент может уточнить платеж, но при условии соблюдения трех составляющих:

  • С момента его совершения не прошло 3 лет.
  • Уточнение не повлечет возникновение недоимки.
  • Деньги, даже с учетом ошибки поступили в систему бюджетных платежей. Если это не так, то уточнить не получится. Более того, такое состояние повлечет просрочку (оно расценивается как неисполнение обязанности) и начисление пени. Выход из ситуации предполагает от плательщика следующие действия:
  1. Перечисление НДФЛ по новой. Опять потребуется заполнять поручение, но правильно.
  2. Подача в инспекцию заявления о возврате ошибочно уплаченного налога.
верно
При ошибочном указании КБК ситуацию можно поправить

Если деньги поступили в бюджетную систему, допускается уточнение любого из реквизитов платежки:

  • Счет ФК (17 строка).
  • ИНН плательщика (60) или его КПП (102).
  • Эти же данные, но получателя (61 и 103 строки соответственно).
  • Реквизиты сторон (8 и 16) и т.д.

Сама процедура корректировки платежа предполагает письменное обращение в инспекцию с соответствующим заявлением и приложением к нему копии поручения с ошибкой.

КБК для перечисления НДФЛ в 2019 году: образец платежки

В сети-интернет много сайтов, которые размещают варианты заполнения поручения по разным платежам. КБК пени по НДФЛ в 2019 в платежном поручении оформляется по одному из имеющихся образцов.

Узнать о нововведениях в оплате труда можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Ссылка на основную публикацию