Бесплатная помощь юриста
Москва
+7 (499) 938 50 41
Санкт-Петербург
+7 (812) 425 67 13

Понятие о ставке рефинансирования в России

Банки также берут кредиты, а их выдачу осуществляет отечественный Центробанк. И не последнюю роль в таких займах играет действующая ставка рефинансирования в РФ. Этот показатель устанавливается, но не является постоянным и может меняться при соблюдении определенной процедуры и наличия к тому условий. Важно понимать, что такое ставка рефинансирования и каковы ее особенности, порядок формирования, на что влияет и в каких сферах актуальна и почему важна, а также сколько процентов она составляет.

Особенности отечественной ставки

В 2016 г в результате изменений законодательства ставка рефинансирования Центробанка страны и ключевая ставка приравнялись и стали тождественными понятиями. До этого момента данные показатели существовали по отдельности, имели значительные отличия, в том числе в сфере применения, и определялись самостоятельно друг от друга. При этом ключевая ставка была введена лишь с сентября 2013 года.

Ее функция была определять минимальный процент, под который кредитовались прочие КФО. Этой же величиной ограничивались максимальные депозитные ставки Центрального банка страны от коммерческих. Ставка рефинансирования банка России ранее составляла процент по однодневному кредиту РЕПО. Последним называются сделки по покупке или продаже облигации, что эквивалентно краткосрочному займу под залог ценных бумаг.

Сама по себе ставка рефинансирования ЦБ РФ — это показатель, фиксированный в определенные временные рамки, выражающийся в годовых процентах и отражающий, на каких условиях осуществляется финансирование коммерческих КФО (Сбербанка, ВТБ и т.д.). Устанавливается она Центробанком, который обладает широкими полномочиями в части кредитно-денежной политики (влияет на золотовалютные резервы, осуществляет эмиссию ценных бумаг, банкнот и т.д.).

Решение принимается на основе ситуации в экономике (уровне инфляции и прочих показателях). Колебания данной величины ведут соответствующие изменения и ставок по кредитам и вкладам. Таким образом, главный банк страны может повлиять на объем денежной массы внутри государства, нарастить или сократить кредит.

Экономикам европейских стран, Японии, Узбекистана и всего мира в целом также характерно понятие. Так, в Республике Беларусь вопросы определения подобного процента отнесены к компетенции Нацбанка – структура, близкая по функциям к ЦБ. В Америке показатель именуется ставкой ФРС и регулирует ее Федеральный комитет по операциям на открытом рынке Федрезерва.

центробанк
Ставка рефинансирования устанавливается центральным банком

Значение ставки актуально не только для банковской сферы и взаимоотношений с российским Центробанком. Она применяется и других правоотношениях, к примеру, налоговых, ряде договорных и т.д., поскольку в Российской Федерации ее величина является фискальной мерой, так же как и экономическим регулятором.

Для простых граждан, как и для хоз. субъектов, низкая ставка означает, что будут доступны более дешевые займы, в первую очередь, это актуально для ипотечных, поскольку срок их очень длительный. Связь проста: ЦБ одалживает прочим банкам, которые, в свою очередь, уже перекредитуют население и юрлиц, закладывая в свои ставки и прибыль. Т. е. априори банковские проценты по кредиту дороже, чем у ЦБ ставка рефинансирования, но при понижении ключевой ставки есть возможность маневров для прочих КФО. В погоне за клиентами они будут делать более выгодные и открытые предложения, располагая дешевыми деньгами.

Применение ставки

Области применения ставки широки. Так, в предпринимательстве ее колебания сказываются на возможности получения заемных средств под более низкие проценты, возможности инвестирования и расширения бизнеса.

Многие штрафные санкции налогового и гражданского законодательства предусматривают расчет с использованием ставки с каким-то коэффициентом, а иногда и определение налоговой базы для НДФЛ или налога на прибыль. Понижающий коэффициент для разных сфер отличается, но чаще всего составляет 1/300.

Так, налоговики применяют, как правило, 1/300 такой величины для того, чтобы определить пеню за каждый день пропуска срока исполнения обязательства перед бюджетом.

В основу взыскания пени на НДФЛ в данном случае ложится выгода материального плана от экономии на процентах за пользование финансами. Выражается в национальных рублях и рассчитывается с учетом 2/3 ставки, которая актуальна на дату фактического получения плательщиком сбора дохода. Не подпадают под обязанность по уплате НДФЛ выплаты по добровольным страховкам жизни или достижения определенного возраста или срока.

Важным условием является то, что помесячные взносы должен совершать сам человек и стразовая выплата находится в пределах сумм, поступивших в качестве регулярного взноса в период действия договора с учетом средней годовой величины.

Рублевые вклады также облагаются налогом на доходы, если начисленные проценты превысили ставку, действующую на протяжении года плюс 5 позиций.

проценты денег
Ставка учитывается при различных денежных начислениях и взысканиях

Она же учитывается при расчете базы НДФЛ от операций с ценными бумагами (облигациями, акциями и т.д.). Так, в 395 статье ГК РФ прямо предусмотрена материальная ответственность за неисполнение денежного обязательства. Расчет привязан к действующему в период просрочки размеру ставки рефинансирования.

При этом сами стороны в договоре вправе сделать указание на наступление ответственности за нарушения условий соглашения с использованием ставки.

Иные сферы применения

Для некоторых гражданско-правовых отношений закон предписывает при начислении и взыскании неустойки использовать величину с определенным коэффициентом (1/300, 1/150 и т.д.). К таковым, в частности, относятся пени за оказанные, но не оплаченные в срок услуги ЖКХ или нарушения в сфере трудовых правоотношений.

Несвоевременная оплата ЖКУ рассчитывается с использованием 1/300 СР, а также мат. ответственность нанимателя при задержке выплат заработка и прочих сумм, положенных работнику.

Трудовое законодательство предусматривает наложение санкций финансового характера на тех работодателей, которые вовремя не рассчитали своих сотрудников. Причины несоблюдения сроков (отсутствие денег или «забывчивость») значения не имеют.

Процент штрафной выплаты возникает уже со следующего дня за тем, что определен трудовым или коллективным договорами, контрактом и составляет 1/300 СР ЦБ за каждый день вплоть до выполнения полностью обязательства. Растет учетная ставка, а за ней и денежная компенсация. Как правило, получить желаемые суммы при недобропорядочности нанимателя можно только принудительно через подачу иска в суд, в случае вынесения положительного вердикта.

Пеня при нарушении застройщиком сроков передачи объекта строительства по ДДУ аналогично рассчитывается с 1/300 или 1/150 ставки. Последний коэффициент актуален если контрагентом застройщика выступает гражданин. Рост ставки влечет увеличение и причитающихся пеней и штрафов, формулы расчета которых привязаны к ней.

Процентом активно пользуются бухгалтера при ведении статистики и учетов (рассчитывают неустойку как причитающуюся к поступлению юрлиц, так и к выплате контрагенту, правильности выставленных штрафов и т. д.).

штраф
При начислении штрафов и неустоек также берется в учет ставка рефинансирования

Если требуется самостоятельно считать неустойку, то можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Это самый простой способ. В сети-интернет полно ресурсов, там требуется, как правило, сделать выборку из коэффициентов и указать размер долга и продолжительность его существования, а система сама посчитает с учетом актуальных ставок в период просрочки.

Появились обсуждения в народе и так называемой кредитной амнистии, в рамках которой рассчитывают должники на списание долгов по займам, ставка в которых превысила ключевую. Однако это все слухи и объективных предпосылок, в том числе подготовки законопроекта, к этому пока нет.

Значение СР ЦБ РФ на сегодня

В нынешнее время величина ставки Центрального банка при рефинансировании медленно, но верно идет на спад. Этому способствовало то, что сегодня отмечается стабилизация в экономике и невысокий уровень инфляции. Снижение наблюдалось на протяжении всего 2017 и 2018 годов. Такая тенденция по прогнозам макро и микроэкономических показателях будет присутствовать и в 2019 г.

Последнее изменение главного процента страны произошло в декабре 2018. Тогда он повысился на 0,25% до 7,75% и действует по сей день, поскольку в ходе последнего пересмотра было решено оставить ее, как есть. До этого регулятор неоднократно сокращал ставку и высказывал свои намерения сохранить эту тенденцию при условии благоприятных сопутствующих экономических процессов. При этом сохранение и даже усиление санкций со стороны Европы и США не послужат к повышению ставки.

Наличие предпосылок к изменению показателя рассматривают на заседании совета директоров ЦБ РФ. В его ходе оценивается ситуация как внутри страны, так и извне, на предмет оказания влияния на российскую экономику, прогнозируют отрицательные риски (кризис, дефолт и т.д.) и перспективы, изучаются отчетные документы консультантов. И только после этого совет дает заключение о необходимости изменения в ту или иную сторону ключевой ставки или оставления ее на прежнем уровне. Минимальное значение процентов по рефинансированию за всю современную историю страны равнялось 7 пунктам и было в марте 2014.

вверх
Ставка может расти либо снижаться в зависимости от многих факторов

Для чего бухгалтеру знать величину

Как уже отмечено выше, ставка имеет широкий круг применения. Она используется бухгалтерией хозяйствующих субъектов и ИП при ведении учетов:

  1. Начисление санкций по обязательным фискальным платежам привязано именно к данной величине. Статья 75 НК РФ признает под пенями объем денежных средств, которые обязанному лицу подлежит уплатить сверх суммы начисленного налога, уплаченного с пропуском срока предписанного законом. Величина зависит от продолжительности просрочки и составляет трехсотую долю ставки за каждый день для физлиц, ИП и первые 30 дней просрочки для юрлиц. Дальнейшее начисление пени производится в двойном размере, т.е. с коэффициентом 1/150.

Если нарушение срока исполнения платежного поручения о переводе суммы на оплату налога (сбора, пошлины, в том числе и авансовых взносов по ним) произошло по вине банка, то санкция рассчитывается исходя из 1/150 ставке при предельном размере 0,2% за каждый просроченный день.

Если по обязательству принималось решение о позволении отсрочки или рассрочки, то размер начисляемой неустойки в случае просрочки будет определяться с учетом половины ставки. Предоставление подобной льготы возможно только по федеральным налогам и относится к компетенции министра финансов.

Плата по инвестиционному налоговому кредиту также определяется с привязкой к ставке и должна находиться в пределах ½- ¾ этой величины. Сам такой заем – это изменение срока уплаты бюджетного обязательства. Фактически организации разрешается в течение 1-5 лет, все индивидуально, в оговоренных заранее лимитах уменьшать взносы по сбору с последующим поэтапным возвратом сумм недоплаты, увеличенных на набежавшие проценты.

Пени при нарушении договорных условий подсчитываются по общим стандартам.

Когда ИФНС без правовых оснований приостановила операции по банковским счетам плательщика на суммы, которые подпадали под действие инвестиционного налогового кредита, то также начисляются ежедневно проценты, до отмены приостановки, и они причитаются налогоплательщику. При этом в расчете нужная к использованию однократная величина ставки без каких-либо понижающих коэффициентов.

Возврат по заявлению инспекцией излишне уплаченной суммы налога позже положенного (по происшествии месяца с момента официального обращения), на эти средства начисляется пеня, размер которой определяется исходя из продолжительности задержки и процентной ставки равной ключевой.

бухгалтер
Важно знать ставку при ведении бухгалтерии

Аналогично с излишне взысканными суммами. На разницу между причитающейся и взысканной за весь период с момента уплаты до возврата начисляется пеня в пользу плательщика.

  1. База под налогообложение по НДС должна увеличиваться на суммы процента по товарному кредиту в части, которая превышает размер процента, исчисляемого с ключевой ставкой.

Если по окончании отчетного перед ИФНС периода сумма вычетов перевалит за общую величину НДС, разница должна быть возвращена субъекту, не имеющему недоимок по данному виду платежа или иным бюджетным долгам. Возврат производится по общим правилам (заявление лица, потом решение руководителя инспекции и перевод на счет в банке). Если сроки нарушены, то уже с 12-го дня после окончания камеральной проверки, которая стала основанием для решения о возврате, начинают набегать проценты.

  1. Акцизы. Опоздание при возврате чревато начислением пени в размере 1/360 СРЦБ.
  2. Налог на прибыль. С помощью СР ЦБ рассчитывается предельно допустимые проценты по долговым обязательствам в рублях. Расходы в виде процентов по фин. обязательствам (кредиты и прочие займы не пребывают в зависимости от того как они оформлены) аккумулируются бухгалтером в структуре внереализационных и учитываются при расчете налога.

Как проверить ставку на сегодня на официальном сайте ЦБ РФ

Интернет-ресурс Центробанка регулярно обновляется и содержит все текущие сведения о деятельности, принимаемых решениях и т.д. Фактически вся информация предоставляется в настоящем времени. При этом русский язык не единственно доступный.

Заглавная страница сайта содержит сведения о сегодняшней величине ставки, которая по состоянию на 1 марта 2019 г. составляет 7,75%. Установлена на данном уровне 14 декабря прошлого года и сохранена советом директоров на этой же отметке в феврале этого. Также можно узнать показатели уровня инфляции, курсы валют, средние показатели потребительских займов и прочее, а желаемую информацию распечатать прямо с сайта.

Дату принятия решения об установлении действующей сейчас ставки, можно посмотреть в меню в директории «Денежно-кредитная политика» и ее подразделе «решения по ДКП».

На сайте доступен и просмотр графика динамики ставки за все время. Приведем таблицу с данными лишь за последнее десятилетие.

ДатаРазмер в %
1 декабря 200813
24 апреля 200912.5
14 мая 200912
5 июня 200911.5
13 июля 200911
10 августа 200910.75
15 сентября 200910.5
30 сентября 200910
30 октября 20099.5
25 ноября 20099
28 декабря 20098.75
24 февраля 20108.5
29 марта 20108.25
30 апреля 20108
1 июня 20107.75
28 февраля 20118
3 мая 20118.25
26 декабря 20118
14 сентября 20128.25

Несмотря на то что так часто сменялся показатель, последний продержался о 31 декабря 2015 года. Следующий раз она изменялась уже в январе 2016 года, когда было решено приравнять такие величины, как ключевая ставка и СРЦБ. Ниже приводятся значения величины после новелл в законодательстве.

ДатаРазмер в %
1 января 201611
14 июня 201610.5
19 сентября 201610
27 марта 20179.75
2 мая 20179.25
19 июня 20179
18 сентября 20178.5
30 октября 20178.25
18 декабря 20177.75
12 февраля 20187.5
26 марта 20187.25
17 сентября 20187.5
17 декабря 20187.75

О ключевой ставке Центробанка будет рассказано в видео:

Ссылка на основную публикацию