Бесплатная помощь юриста
Москва
+7 (499) 938 50 41
Санкт-Петербург
+7 (812) 425 67 13

Как увеличить гарантии по векселям

Проблема возврата платежей по займам в последние годы становится все более актуальной. Развитие рынка ценных бумаг несколько упрощает эту задачу. Например, гарантия по векселю увеличивает в разы вероятность того, что деньги будут возвращены в полном объеме.

Основные понятия

Термин «вексель» используется относительно вида ценных бумаг, которые выступают гарантом оплаты. Отдавая ее, должник (векселедатель) принимает на себя обязательства произвести денежный расчет в будущем с кредитором (векселедержатель).

Можно выделить ряд характерных особенностей, которые присущи векселю:

  • Первая и основная – это абстрактность. Ценная бумага имеет отношение только к денежной выплате. Она не находится во взаимосвязи с обязательствами, которые послужили необходимостью ее вручения.
  • Бесспорность. Денежные требования по векселю должны быть выполнены в полном объеме.
  • Солидарность. Если в обороте векселя участвует сразу несколько лиц, то все они отвечают по данной бумаге.
  • Документарность. Вексель не может быть изготовлен кустарным способом. Этот знак выполнен на бумаге, которая должна иметь несколько степеней защиты.

Хождение векселей призвано решать следующие задачи:

  • Дает возможность будущих безусловных денежных платежей.
  • Благодаря ему существует реальная возможность реализовать сделку без проведения предоплаты.
  • Используется для взаимозачетов между организациями и физическими лицами.
  • Развивает финансовый рынок, т. к. является объектом сделки по купле-продаже.
держатель
Вексель гарантирует возврат долга

В настоящее время хождение имеют три вида векселей:

  • Простой. Он выступает в качестве обычной гарантии по выплате оговоренной суммы. Отчасти расценивается как стандартная долговая расписка.
  • Переводной. Позволяет должнику произвести перевод долгового платежа в пользу третьего лица.
  • Авалированный. Содержащий в себе дополнительную гарантию по выплате. Чаще всего дают ее банки.

Любой вексель в обязательном порядке должен содержать следующую информацию на бланке:

  • Название типа векселя: простой либо переводной.
  • Реквизиты лица, которому должен быть предъявлен вексель для проведения расчета, когда наступит для этого срок.
  • Сумма обязательства. Ее необходимо указать и прописью, и простым цифровым обозначением. Если предполагается выплата процентов, то их тоже необходимо внести. Допускается просто приплюсовать их к основной сумме долга или обозначить отдельной строкой.
  • Срок, когда обозначенный платеж необходимо внести. В данном случае возможны три варианта. Во-первых, деньги следует уплатить по предъявлении векселя. Для этого отводится один год с момента его вручения (если в самом документе не зафиксировано иное). Если за этот срок бумага не будет обналичена, то она теряет свою силу. Во-вторых, внести положенную сумму необходимо через строго определенный промежуток времени после составления бумаги. В-третьих, произвести расчет надлежит в установленный день.
  • Место денежного расчета. Если в самом векселе не было оговорено конкретное место, где должен произойти расчет, то по умолчанию таковым считается место нахождения лица, обязанного рассчитаться.
  • Дата составления документа, место, где это было осуществлено.
  • Подпись векселедателя. Если таковым является юрлицо, то на векселе должны присутствовать подписи главного бухгалтера и директора.
вексели
Вексели могут быть различного типа

Какие требования предъявляют к авалю

Авалем принято называть надпись, которую ставят на векселе лица, берущие на себя ручательство по его оплате. Сам процесс предоставления таких гарантий именуют «авалированием». Лицо, которое их дает (чаще всего эту роль выполняют банки) – «авалистом».

Главная особенность такого поручительства заключается в том, что лицо ее предоставляющее должно будет произвести расчет по векселю даже в случае, если эта ценная бумага будет уже недействительной.

Данная подпись на векселе существенно повышает его стоимость. Правилами разрешено проставлять его в любое время. Т. е. авалировать можно и на этапе, когда бумага только составляется, а также на завершающем этапе сделки.

Существует ряд требований, которые должны быть обязательно выполнены при предоставлении подобных гарантий:

  • Аваль должно подписать только то лицо, которое его предоставляет. При заполнении векселя необходимо учитывать, что если на лицевой его стороне будет какая-либо подпись (даже без сопроводительного текста), проставленная не векселедателем, то она автоматически считается авалем.
  • Если при заполнении аваль проставляют на дополнительный лист или на оборотную сторону бумаги, то для правовой действенности, он должен включать фразу «Считать за аваль».
  • При условии, что аваль фиксируют на дополнительном листе, текст сопроводительный должен содержать информацию о месте, где он был оформлен.

Отражение в бухучете

При составлении бухгалтерской отчетности организации, которая предоставила аваль, необходимо учитывать, что гарантийные обязательства по его уплате относят к категории условных. Это происходит потому, что необходимость их выполнения довольно трудно спрогнозировать. Поэтому никаких проводок составлять не нужно. Следует лишь отобразить информацию по векселю в сопроводительной записке к бухгалтерскому отчету.

Как только появляется возможность с 90-процентной долей вероятности спрогнозировать оплату по ценной бумаге, необходимо внести вексельный платеж в баланс.

отчеты
Важным является правильное отображение векселей в отчетности

В бухгалтерском учете это должно быть отображено:

  • По Дебету счета 009. Как появление условного обязательства при выдаче аваля.
  • По Кредиту счета 009. Как списание возникшего обязательства по мере его погашения.

Для векселедателя и векселедержателя правила несколько иные. Все операции с бумагой в бухгалтерской отчетности отражаются на субсчетах. Если она предоставлена на сумму, которая оказывается выше кредиторской задолженности векселедателя, то эта финансовая разница должна быть указана в качестве расходов последнего.

Передача средств в таком случае отражается по Дебету 91 и Кредиту 60. Внутреннюю запись векселедателю следует провести по Счету 62. Денежная разница тогда отражается проводкой Дебет 91 Кредит 62. Вместо счета 91 для отражения разницы допустимо использовать счет 97. В таком случае все финансовые расходы, которые понесет векселедатель будут признаны равномерно в течение всего временного отрезка, пока вексель находится в обращении.

При расчете НДС и прочих налогов

Если векселя используются для денежных расчетов, то обязанностью налогоплательщика становится раздельное ведение учетов сумм НДС, исходя из того, подлежат они или не подлежат вычету. В данном случае речь идет о ценных бумагах, которые предоставляются третьими лицами, т. к. при выдаче своих векселей нельзя говорить о том, что происходит реализация.

Если данную операцию облагают НДС, то правила его расчета будут такими же, как и при обычной реализации. И в налоговой декларации при получении векселя в качестве платежного документа за предоставленные товары или услуги этот процесс должен быть отражен, как обычная реализация.

Если рассчитывается налог на прибыль, то налоговая база по операциям, в которых участвуют векселя, также определяется раздельно. Если организация осуществляет финансовые операции с использованием векселей по их номинальной стоимости, то все дополнительные понесенные расходы, которые связаны с покупкой ценной бумаги, необходимо отнести к убыткам организации. Налогообложению они не подлежат. Но это относится только к текущему отчетному периоду.

Если речь идет об авалированном векселе, то расходы по нему не учитываются при расчете налога на прибыль. Денежная сумма, которую вносит векселедатель по бумаге, не может быть расценена, как увеличивающая налоговую базу, т. к. она просто погашает понесенные расходы.

налоги и вексель
При расчете налогов также следует учитывать вексели

Если же векселедатель не выполняет свое денежное обязательство, то сумму по векселю следует списать как безнадежный долг.

Если же аваль предоставляет не банк, а организация, которая выплачивает НДС, то входной выплаченный налог должен быть принят к вычету в общем порядке. Для этого в наличии должны быть следующие документы:

  • Соглашение о предоставлении аваля.
  • Копия векселя, на котором был проставлен аваль.
  • Счета-фактуры.

Если организация понесла расходы по сделкам, связанным с авалем, то они уменьшают налогооблагаемую прибыль. Исключениями можно считать только операции, которые не направлены на получение дохода.

Вопрос обналичивания векселей иногда звучит довольно остро. Получатель всегда рискует. Чтобы минимизировать риски и увеличить стоимость, был разработан ответ в виде гарантии по векселю – аваль. Его присутствие всегда повышает шансы на возмещение понесенных расходов.

О векселе можно узнать из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Ссылка на основную публикацию